Как многим известно, в 2012 году у нас новые налоги и взносы на зарплату. Так что наша прошлогодняя заметка о том, как выгоднее забирать доход из компании требует обновления. Ниже Вы найдете данные, которые помогут определить, как выгоднее забирать доход из компании или какую систему налогообложения стоит выбрать при том или ином планируемом доходе.
В связи с тем, что страховые взносы на зарплату считаются за год и зависят от годовой зарплаты, Вам необходимо сделать прогноз по доходу на год, чтобы максимально эффективно воспользоваться данной заметкой.
Стоит так же отметить, что с точки зрения налогообложения (на ФОТ), нет разницы между окладом и премиями.
В данной заметке мы рассматриваем два варианта налогообложения ФОТ.
-
Компания на ОСНО. Для годового дохода до 512000 рублей, страховые взносы составят 30%, свыше этой суммы, страховые взносы составят 10%.
-
Компания на УСН, ведет деятельность, попавшую в список льготных (пункт 8 статьи 58 закона 212-ФЗ от 24.07.2009). Для годового дохода до 512000 рублей, страховые взносы составят 20%, свыше этой суммы 0%.
Мы не рассматриваем других льготников, например крупные IT компании или участников проекта “Сколково”. Надеемся, они сами смогут все посчитать или не нуждаются в налоговой оптимизации 
В качестве границы, дана сумма, которую можно забрать из компании. Т.е. все налоги, которые связаны с ее выводом, находятся внутри. На руки получается эта сумма – соответствующий налог
Компания на ОСНО
До 1 943 738,18 (в год) выгоднее забирать из компании дивиденды. Свыше этой суммы – зарплату (и премии).
НДС не учитывается, так как он будет одинаковым при любом варианте.
УСН 15% (доходы-расходы) без льготы по взносам
До 11 253 221,05 (в год) выгоднее забирать из компании дивиденды. Свыше этой суммы – зарплату (и премии).
УСН 6% (доходы) без льгот по взносам
Очевидно, что всегда выгоднее забирать дивиденды. Так как общее налогообложение при выводе через дивиденды составит менее 15%. А в случае даже очень большой зарплаты (сильно больше 512000 р) общее налогообложение составит около 24%.
УСН 15% (доходы-расходы) льготные взносы (20% до 512000 рублей, 0 – после 512000р)
До 923000 в год выгоднее дивиденды, свыше этой суммы – зарплата
УСН 6% со льготами
Всегда выгоднее дивиденды.
Хочется отметить, что с ростом зарплат ( и, соответственно, НДФЛ) все более важным становится использование персональных вычетов по НДФЛ.