Прочитал в сегодняшних Ведомостях статью о проблемах ФСС и ПФР.
|
Прям как то их жалко стало.. Мало того, что денег им не хватает, да еще и работодатели делают все, чтобы как можно меньше налогов платить. Уходят так сказать в тень, теми или иными способами. Интересно, а приходила ли кому-нибудь из государственных мужей в голову мысль, нафига зачем нам эти три фонда.. ПФР, ФСС, ФОМС. Ну есть ли какие-то причины, почему их должно быть три, кроме увеличения количества чиновников и расходов на них? Почему платежи в эти фонды надо делать 6 платежками, а не одной. Зачем надо делать отдельную отчетность, а не одну. И т.д. и т.п.
Несомненно, у каждого из них есть своя специфика. В основном в затратах. Но очень много и общего. Так почему бы их не объединить в один супер фонд социальных выплат. Убрать все дублирующиеся функции и людей, упростить взаимоотношения с ними, а специфику оставить на уровне различных департаментов.
Ну да ладно, государство вряд ли можно исправить. Но ему можно меньше платить. Речь не пойдет о банальных вещах типа обналички или различных схем по выплате серой зарплаты. Речь пойдет о том, чтобы платить меньше государству за счет того, что лучше устроен бизнес. Т.е. мало того, что мы начинаем государству меньше отдавать от своих доходов, так еще и наш бизнес лучше становится.
Так как для компаний на ОСНО рост ставок страховых взносов гораздо менее значительный, чем для компаний на УСН, то дальше мы будем рассматривать ситуацию с компаниями на УСН.
На проблему роста страховых взносов можно посмотреть конструктивно. Ведь что происходит. Был у нас рабочий, который за 100 рублей делал 100 деталей. на 100 рублей у нас было 14% страховых взносов ( на УСН ). Т.е. реальный расход на 100 деталей у нас был 114 рублей и одна деталь нам обходилась в рупь четырнадцать.
С 2011 года размер страховых взносов становится 34%. При сохранении той же зарплаты и нормы выработки у рабочего, одна деталь будет нам стоит 1 рубль 34 копейки.
Или иначе.. раньше у нас приходилось 0.87 детали на 1 рубль ФОТ (с налогами), а теперь будет приходится 0,75 детали на 1 рубль ФОТ (с налогами). Что произошло? правильно, упала производительность труда на 14%, рассчитанная как отношение объема производства к фонду оплаты труда. Не обязательно считать в рабочих и деталях. Можно считать в менеджерах и объемах продаж, секретаршах и начальниках, водителях и тоннах-километрах.
Для того, чтобы вернуть посчитанную таким образом производительность труда на старый уровень, нам надо сделать одно из двух. Или снизить зарплату рабочему или сделать так, чтобы он делал не 100 деталей, а 1.34/1.14 = 118.
Итого. Первый совет. Посмотрите на планы своих сотрудников (нормы выработки). Вполне возможно, что увеличение плана на 18% при той же зарплате или снижение уровня оплаты на 18% при том же плане в вашем случае достижимо. Конечно, надо еще посмотреть на возможности оборудования, сбыта и другие факторы. Но на них мы останавливаться не будем в данном случае.
Второй совет. Он связан с тем, что есть предел годового дохода, с которого начисляются страховые взносы. В этом году предельная сумма годового дохода, с которого начисляются страховые взносы составляет 415 тысяч рублей, в следующем планируется 463 тысячи рублей. Теперь представим себе ситуацию. У вас есть три бухгалтера, которые получают по 30 тысяч рублей каждый. С каждого из них в следующем году будет уплачено 30000 * 0.34 * 12 = 122400 страховых взносов. Т.е. за трех бухгалтеров Вы заплатите в следующем году 367200 рублей. Меняем трех бухгалтеров по 30, на двух по 45. при 45000, годовой доход одного бухгалтера составит 540000. А страховые взносы берутся только с 463 тыс. Иными словами, за двух бухгалтеров по 45000 мы отдадим 463000*0,34*2 = 314840 рублей . Чистая экономия составит 367,2-314,84 = 52 тыс рублей.
Можно попробовать пойти иначе. и трех по 30 заменить на одного за 70 + одного за 20. В этом случае взносов мы заплатим 463*0,34+20*0,34*12 = 157+81 = 238. Экономия составит 367-238 = 129 тыс рублей.
Иными словами, при существующей схеме начисления страховых взносов, вам выгодно иметь мало высокооплачиваемых сотрудников, чем много среднеоплачиваемых. Возможно, высокооплачиваемым сотрудникам надо давать низкооплачиваемого помощника, если много работы, которую невозможно автоматизировать или механизировать.
При этом, с большой вероятностью более высокооплачиваемый сотрудник сможет делать ту же работу лучше, чем низкооплачиваемый. Может быть сможет делать что-то еще, что раньше не мог делать низкооплачиваемый сотрудник.
Итого, чтобы компенсировать рост расходов на фонд оплаты труда ( а для УСН этот рост очень существенный), Вы можете подумать об обналичке, о серых схемах, а можете о :
-
нет ли у Вас возможности увеличить для сотрудников планы (нормы выработки) за ту же зарплату. Может быть планы увеличить сильнее, а зарплату меньше.
-
нет ли у Вас возможности уволить каких-то сотрудников, перераспределив их работу и зарплату на оставшихся.
-
нет ли у Вас возможности заменить среднеоплачиваемых сотрудников на меньшее количество более высокооплачиваемых, возможно с помощниками.
Третий совет: для работающих акционеров ( участников ) стоит посчитать, не будет ли выгоднее увеличить им зарплаты и премии, уменьшив при этом прибыль компании и дивиденды. Расчеты по этому поводу мы публиковали чуть раньше (вот тут).
Четвертый совет: Так как лимит по начислению страховых взносов рассчитывается на сотрудника у одного работодателя, то в случае работы по совместительству (не внутреннему), выгоднее максимально увеличивать доход на одном месте работы и делать минимально маленький на остальных. Сотрудник получает столько же, а налогов с общего ФОТ меньше. Естественно, это возможно только для тех мест работы, где зарплатой сотрудника можно управлять, т.е. они подконтрольны одному владельцу.
Мы не можем перечислить тут все возможные варианты, да и более того, то, что сработает для одного бизнеса, может не сработать для другого. Смотреть надо, с учетом специфики. Но основные особенности начисления и возможные, абсолютно законные пути по снижению или оптимизации страховых взносов, или компенсации от их увеличения мы описали.
В примере выше можно было бы привести не бухгалтера, а практически любого другого сотрудника. Но от бухгалтера нам удобнее будет перейти к собственной рекламе очередному напоминанию о том, что аутсорсинг выгоден. Уволив трех бухгалтеров по 30, ваша полная экономия за год составит :
годовая зарплата 1 бухгалтера 30000* 12 = 360000
страховые взносы на зп одного бухгалтера 360000*0,34 = 122400 р.
итого расход на 1 человека = 482000 рублей или 1 млн 447 тыс в год (на троих)
или 120 тыс в месяц. (плюс к этому обычные дополнительные издержки на сотрудников: офисные помещения, техника, программное обеспечение, отпуска, больничные, издержки на управление и так далее).
иными словами, до 120 тысяч рублей в месяц в этом случае можно платить аутсорсеру и все равно иметь дополнительную экономию на прочих расходах на сотрудников.
так что, прежде чем опять начать чернушить или серячить, попробуйте взглянуть на свой бизнес по новому, может быть можно его сделать лучше и начать платить государству меньше.
С удовольствием предложим Вам :
-
бухгалтерское обслуживание
-
консультации по налогам
-
автоматизацию бизнеса на базе 1С или продуктов Microsoft
-
консультации по оптимизации бизнеса в области налогообложения или увеличения производительности труда.
или просто ответим на вопросы типа:
-
чем выгоден бухгалтерский аутсорсинг?
-
почему при аутсорсинге Вы экономите на бухгалтерах по сравнению с обычной компанией?
-
зачем мне 1С если у меня есть Excel?
-
как сделать мой бизнес лучше?
-
как мне платить меньше налогов?
и так далее.
p/s. Вообще, странно выглядит 20% увеличение налогов для компаний на УСН и декларирование усилий государства по поддержке малого бизнеса. А на каких системах налогообложения малый бизнес то, если не на УСН ?
pp/s. Кстати, еще стоит обратить внимание на денежный поток. За счет смещения премий на другие периоды выплаты, можно изменять сроки уплаты страховых взносов. Например, меняем квартальную премию на три месячные, но поменьше. Соответственно и страховые взносы начинаем платить чаще, но в меньших количествах. И наоборот, замена месячных премий на квартальные приводит к тому, что страховые взносы начинаем платить позже, но бОльшей суммой единовременно.
Для многих бизнесов это может быть тоже важно.